最佳答案

汽車修理廠一般納稅人屬于工業(yè)企業(yè)：原材料采購(gòu)，原材料領(lǐng)用，加工，產(chǎn)品的生產(chǎn)，在制品的核算，成本費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)。收入，銷售成本的核算。稅務(wù)核算。固定資產(chǎn)，工資，往來(lái)核算。然后就是出報(bào)表。最復(fù)雜就是成本。工業(yè)企業(yè)有三個(gè)環(huán)節(jié)：供應(yīng)-生產(chǎn)-銷售。 材料采購(gòu)——材料入庫(kù)——材料領(lǐng)用——進(jìn)行加工——完工產(chǎn)品成本=材料采購(gòu)成本+入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用+工人工資、機(jī)械、廠房折舊+其他可歸屬于產(chǎn)品的耗用。1、采購(gòu)原材料 借：原材料 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款（應(yīng)付帳款、票據(jù)） 2、生產(chǎn)領(lǐng)用材料 借：生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：原材料 3、分配工資 借：生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 4、計(jì)提福利費(fèi) 借：生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 5、發(fā)工資 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 貸：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金） 6、平時(shí)車間費(fèi)用 借：制造費(fèi)用 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 7、月末結(jié)轉(zhuǎn) 借：生產(chǎn)成本 貸：制造費(fèi)用 8、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品 借：生產(chǎn)成本 貸：庫(kù)存商品 9、銷售商品 借：銀行存款（應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 10、結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 11、計(jì)交稅金 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅 —教育費(fèi)附加 -地方教育費(fèi)附加 12、結(jié)轉(zhuǎn)廠部費(fèi)用 借：本年利潤(rùn) 貸：管理費(fèi)用 13、發(fā)聲借款利息 ①支出 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金） ②收入 借：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金） 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 14、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 投資收益 營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn) 15、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)支出 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 管理費(fèi)用 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支 16、計(jì)交所得稅 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 17、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi)用 18、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn) ①盈利 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配 ②虧損 借：利潤(rùn)分配 貸：本年利潤(rùn) 注：商業(yè)企業(yè)只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18項(xiàng)，其中18項(xiàng)是在年終時(shí)才做的，平時(shí)只做1---17項(xiàng)。 月報(bào) 文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)：收入×3%（針對(duì)專用發(fā)票）報(bào)紙 （廣告業(yè)、文化、體育業(yè)） 房產(chǎn)稅： 1、自用房（每年2月和8月申報(bào)，不是一年報(bào)兩次） 房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值×（1-30%）×12% 2、用于出租（經(jīng)營(yíng)）按月申報(bào)。 房產(chǎn)稅=月房租收入×12% 土地使用稅：（每年4、10月份申報(bào)繳納）年報(bào) 社保： 月報(bào)： 單位 個(gè)人 養(yǎng)老保險(xiǎn) 20% 8% 醫(yī)療保險(xiǎn) 8% 2% 失業(yè)保險(xiǎn) 2% 1%（法人代表不交） 工傷保險(xiǎn) 0.015 生育保險(xiǎn) 0.008 殘疾人保障基金：按人交1.5% 在職員工的平均工資（年）×1.5%×3 （一般在報(bào)的時(shí)候稅務(wù)局在大廳有通知） 收入：①國(guó)債利息收入 ②補(bǔ)貼收入（政府機(jī)關(guān)給予的） 以上都不繳納所得稅 費(fèi)用：工資。（開發(fā)軟件人員的工資可以100%的作費(fèi)用） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：年?duì)I業(yè)（銷售）額在1500萬(wàn)以下的是收入×5‰ 廣告費(fèi)：年?duì)I業(yè)（銷售）收入×2%（贊助支出不能稅前扣除） 手機(jī)費(fèi)：200元/人/月�！�1】 1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。 4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表 5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。 6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。 如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過(guò)去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。 【2】 網(wǎng)上申報(bào)或是IC卡申報(bào). (1)網(wǎng)上申報(bào):到國(guó)稅局申請(qǐng)辦理網(wǎng)上系統(tǒng),取得網(wǎng)上申報(bào)認(rèn)證密鑰(一張軟盤,每年要交費(fèi)換新密鑰),從國(guó)稅網(wǎng)站上下載專用申報(bào)軟件,然后根據(jù)提示填寫報(bào)表.上傳報(bào)表后,將報(bào)表打印出來(lái),到國(guó)稅局窗口交報(bào)表,同時(shí)要抄報(bào)金稅卡. (2)IC卡申報(bào):到國(guó)稅局專門柜臺(tái)申請(qǐng)IC卡一張及讀卡器一個(gè).安裝光盤一張,自行安裝后即可.自行填好報(bào)表并寫IC卡后,打印報(bào)表,帶IC卡及報(bào)表到國(guó)稅窗口申報(bào).同時(shí)要抄報(bào)金稅卡. 一般工業(yè)企業(yè)要填寫:增值稅納稅申報(bào)表/納稅人行業(yè)明細(xì)表/增值稅納稅申報(bào)補(bǔ)充資料(外商投資企業(yè)填寫)/增值稅納稅申報(bào)附列資料(表一本期銷售情況明細(xì)/表二本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)/表三防偽稅控增值稅專用發(fā)票申報(bào)抵扣明細(xì)/表四防偽稅控增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)/海關(guān)專用發(fā)票抵扣清單(沒(méi)有的不報(bào))/增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單(沒(méi)有的不報(bào))等. 值得注意的是【不同行業(yè)在報(bào)表種類上略有區(qū)別 】 【3】 首先，會(huì)計(jì)會(huì)把交接日期的帳目打�。ɑ蚝藢�(shí)）出來(lái)，這叫書面文書，會(huì)記載帳目的情況，這樣你可以確定你接手的帳本有哪些，就是一本現(xiàn)金日記帳； 帳本上會(huì)體現(xiàn)銀行存款和現(xiàn)金余額，按數(shù)量盤點(diǎn)即可。 另外，會(huì)有一份交接清單，有會(huì)計(jì)、前任出納、主管領(lǐng)導(dǎo)還有你四人的簽字。 交接后，你要另?yè)Q帳本。 現(xiàn)金庫(kù)存里有可能包括個(gè)人借款等（即沒(méi)有上帳的），一定要確認(rèn)經(jīng)手人的簽字和主管領(lǐng)導(dǎo)的簽字。 簡(jiǎn)單的概括為：提綱性的說(shuō)包括下面程序： 制證、審核、記帳、匯總、提取各項(xiàng)費(fèi)用和準(zhǔn)備、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品、半成品成本和銷售成本、結(jié)轉(zhuǎn)損益、產(chǎn)生會(huì)計(jì)報(bào)表、計(jì)算本月應(yīng)交稅費(fèi)、次月1號(hào)抄稅、持卡去報(bào)稅、編制納稅申報(bào)各表、制做各種軟盤（運(yùn)費(fèi)、個(gè)所稅等）、最后納稅申報(bào)，成功后裁稅票并交稅。

回答者：dang.lll2016-08-14 00:00