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什么是不良資產(chǎn)從我國(guó)立法實(shí)踐看，對(duì)何謂“良性”資產(chǎn)、何謂“不良”資產(chǎn)劃分并沒(méi)有統(tǒng)一的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)和方法。從總體上看，主要采用以風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)利能力和變現(xiàn)能力為基礎(chǔ)的方法對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)。對(duì)于權(quán)屬明確、權(quán)利未受?chē)?yán)重限制和侵害、具有營(yíng)利能力和較強(qiáng)變現(xiàn)能力的資產(chǎn)作為優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，反之則為“不良資產(chǎn)”。企業(yè)的不良資產(chǎn)是指企業(yè)尚未處理的資產(chǎn)凈損失和潛虧(資金)掛賬，以及按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定應(yīng)提未提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的各類(lèi)有問(wèn)題資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失金額。 銀行的不良資產(chǎn)主要是指不良貸款，俗稱(chēng)呆壞賬。也就是說(shuō)，銀行發(fā)放的貸款不能按預(yù)先約定的期限、利率收回本金和利息。不良資產(chǎn)主要是指不良貸款， 包括逾期貸款（貸款到期限未還的貸款）、 呆滯貸款（逾期兩年以上的貸款）和呆帳貸款（需要核銷(xiāo)的收不回的貸款）三種情況。其他還包括房地產(chǎn)等不動(dòng)產(chǎn)組合。我國(guó)銀行對(duì)不良資產(chǎn)的劃分可分為兩個(gè)階段： 一是在1998年以前，各銀行業(yè)按財(cái)政部1988年在金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度中的規(guī)定，即“四級(jí)分類(lèi)”，俗稱(chēng)“一逾兩呆”，也就是“逾期”、“呆滯”、“呆賬”。按這種方法提取的貸款損失準(zhǔn)備金僅有普通呆賬準(zhǔn)備金一種，為貸款總量的1％。 二是1998年以后，我國(guó)將資產(chǎn)分為“正�！�、“關(guān)注”、“次級(jí)”、“可疑”、“損失”，即“五級(jí)分類(lèi)”。1999年7月，央行下發(fā)了《中國(guó)人民銀行關(guān)于全面推行貸款五級(jí)分類(lèi)工作的通知》及《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則（試行）》。按照人民銀行的規(guī)定，現(xiàn)在通常提取的專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金比例為：關(guān)注2%、次級(jí)25%、可疑50%、損失100%。后三類(lèi)為不良資產(chǎn)。 我們?cè)��?jīng)把不良資產(chǎn)比喻成冰棍，意思是說(shuō)不良資產(chǎn)要盡早出手，否則拿在手里的時(shí)間越長(zhǎng)就會(huì)像冰棍一樣化得越多，因此，我們建議通過(guò)多種方式合理處置不良資產(chǎn)。當(dāng)然，不良資產(chǎn)的處置不應(yīng)該僅僅停留在對(duì)資產(chǎn)本身的處置層面，筆者認(rèn)為，解決不良資產(chǎn)問(wèn)題絕不僅僅是如何處置不良資產(chǎn)的問(wèn)題。最終消除不良資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，必須消除產(chǎn)生不良資產(chǎn)的體制風(fēng)險(xiǎn)。不良資產(chǎn)處置方式資產(chǎn)處置是指通過(guò)綜合運(yùn)用法律允許范圍內(nèi)的一切手段和方法，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行的價(jià)值變現(xiàn)和價(jià)值提升的活動(dòng)。資產(chǎn)處置的范圍按資產(chǎn)形態(tài)可劃分為：股權(quán)類(lèi)資產(chǎn)、債權(quán)類(lèi)資產(chǎn)和實(shí)物類(lèi)資產(chǎn)；資產(chǎn)處置方式按資產(chǎn)變現(xiàn)分為終極處置和階段性處置。終極處置主要包括破產(chǎn)清算、拍賣(mài)、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、折扣變現(xiàn)等方式，階段性處置主要包括債轉(zhuǎn)股、債務(wù)重組、訴訟及訴訟保全、以資抵債、資產(chǎn)置換、企業(yè)重組、實(shí)物資產(chǎn)再投資完善、實(shí)物資產(chǎn)出租、實(shí)物資產(chǎn)投資等方式。案例：某有限公司不良資產(chǎn)處置案例某有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)某公司）成立于1993年6月，是隸屬于某國(guó)有授權(quán)經(jīng)營(yíng)單位的中外合資工業(yè)企業(yè)，主要生產(chǎn)工業(yè)設(shè)備。該企業(yè)作為債務(wù)人對(duì)債權(quán)人拖欠金額為500萬(wàn)元。債權(quán)人委托本所律師向法院提起訴訟，查封了該公司廠房及辦公樓，并向法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行，但因該辦公樓和生產(chǎn)車(chē)間無(wú)土地使用權(quán)證和房屋產(chǎn)權(quán)證，遲遲無(wú)法處理。該企業(yè)已停產(chǎn)多年，廠房處于閑置狀態(tài)，房產(chǎn)未辦兩證和欠繳土地使用費(fèi)一百余萬(wàn)補(bǔ)充： 不良貸款　　不良貸款是指出現(xiàn)違約的貸款。一般而言，借款人若拖延還本付息達(dá)三個(gè)月之久，貸款即會(huì)被視為不良貸款。銀行在確定不良貸款已無(wú)法收回時(shí)，應(yīng)從利潤(rùn)中予以注銷(xiāo)。逾期貸款無(wú)法收回但尚未確定時(shí)，則應(yīng)在帳面上提列壞帳損失準(zhǔn)備�！　�國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款對(duì)策及信貸管理制度研究　　內(nèi)容提要：首先國(guó)有商業(yè)銀行的資產(chǎn)現(xiàn)狀不容樂(lè)觀。本文對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行不良　　資產(chǎn)的特點(diǎn)和形成原因進(jìn)行了比較全面的闡述，通過(guò)對(duì)上市前的工商銀行不良資　　產(chǎn)的特點(diǎn)和信貸制度的深入分析，闡明了建立完善的信貸制度是控制不良貸款增　　長(zhǎng)的主要手段和措施。最后采用和國(guó)外商業(yè)銀行信貸制度借鑒和對(duì)比的方法，對(duì)　　國(guó)有商業(yè)銀行的信貸管理制度改革提出了一些意見(jiàn)和建議�！　￡P(guān)鍵詞： 不良貸款 貸款五級(jí)分類(lèi) 資本充足率 核銷(xiāo) 以物抵貸　　1.我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款的現(xiàn)狀分析　　1.1我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款基本概念　　不良貸款是指借款人未能按原定的貸款協(xié)議按時(shí)償還商業(yè)銀行的貸款本息，或者已有跡象表明借款人不可能按原定的貸款協(xié)議按時(shí)償還商業(yè)銀行的貸款本息而形成的貸款�！　∥覈�(guó)曾經(jīng)將不良貸款定義為呆賬貸款、呆滯貸款和逾期貸款（即一逾兩呆）的總和。我國(guó)自2002年全面實(shí)行貸款五級(jí)分類(lèi)制度，該制度按照貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度，將銀行信貸資產(chǎn)分為五類(lèi)：正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失。不良貸款主要指次級(jí)、可疑和損失類(lèi)貸款。 　　1.2我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款估算　　我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行在降低不良貸款上的確下了不少功夫，如嘗試制定嚴(yán)格的信貸管理制度，信貸業(yè)務(wù)的完全程序化改革，規(guī)定降低不良貸款的指標(biāo)等。但是國(guó)有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)仍嚴(yán)重偏高,尤其四大國(guó)有銀行為最。 2004年，主要商業(yè)銀行不良貸款余額減少3946億元，下降4.56個(gè)百分點(diǎn)，已降至13.2％。這個(gè)比例已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高出世界銀行業(yè)的平均水平, 銀行體系的不良貸款余額和比率仍處于高位，不僅已超過(guò)《巴塞爾協(xié)議》的要求，而且與國(guó)際先進(jìn)銀行不良貸款比率應(yīng)保持在5％以下的要求相去甚遠(yuǎn)。如果考慮各國(guó)有商業(yè)銀行對(duì)外公布的數(shù)字相對(duì)保守的因素，那我國(guó)商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量更是可想而知。補(bǔ)充： 不良資產(chǎn) 　　不良資產(chǎn)　　企業(yè)的不良資產(chǎn)是指企業(yè)尚未處理的資產(chǎn)凈損失和潛虧(資金)掛帳,以及按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定應(yīng)提未提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的各類(lèi)有問(wèn)題資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失金額。 　　銀行的不良資產(chǎn)主要是指不良貸款，俗稱(chēng)呆壞賬。也就是說(shuō)，銀行發(fā)放的貸款不能按預(yù)先約定的期限、利率收回本金和利息。不良資產(chǎn)主要是指不良貸款， 包括逾期貸款（貸款到期限未還的貸款）、 呆滯貸款（逾期兩年以上的貸款）和呆賬貸款（需要核銷(xiāo)的收不回的貸款）三種情況。其他還包括房地產(chǎn)等不動(dòng)產(chǎn)組合。　　不良資產(chǎn)是不能參與企業(yè)正常資金周轉(zhuǎn)的資產(chǎn)，如債務(wù)單位長(zhǎng)期拖欠的應(yīng)收款項(xiàng)，企業(yè)購(gòu)進(jìn)或生產(chǎn)的呆滯積壓物資以及不良投資等。　　1998年以后，我國(guó)將資產(chǎn)分為“正常”、“關(guān)注”、“次級(jí)”、“可疑”、“損失”，即“五級(jí)分類(lèi)”。1999年7月，央行下發(fā)了《中國(guó)人民銀行關(guān)于全面推行貸款五級(jí)分類(lèi)工作的通知》及《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則（試行）》。按照人民銀行的規(guī)定，現(xiàn)在通常提取的專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金比例為：關(guān)注2%、次級(jí)25%、可疑50%、損失100%。后三類(lèi)為不良資產(chǎn)。

回答者：zzyy1772016-01-21 00:00